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1、拨备覆盖率是**贷款中可能发生的坏账准备的比率**，也称为拨备充足率^[1][2]^。

2、 计算公式：拨备覆盖率=（一般准备+专项准备+特种准备）÷（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）×100%^[1][2]^。

3、 根据《贷款风险分类指引》拨备覆盖率的最低标准，对于非零售重组贷款，则是在原来的基础上增加5%，即15. 5%。

4、对于不良贷款和贷款损失，其对应的拨备覆盖率必须大于120%：对于非应计贷款，其对应的拨备覆盖率必须大于150%。

5、 实际中，拨备覆盖率可根据风险控制的需要进行调整，其灵活度比单一的逾期90天以上贷款与不良贷款之比高得多。

6、拨备覆盖率越高，实际可能发生的坏账就越少，因此风险就越可控^[2]^。

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